الإقرار الضريبي في ألمانيا
التعريف
الإقرار الضريبي في ألمانيا هو مستند رسمي يقر فيه المُكلَف من الأفراد والشركات لهيئة الضرائب بالدخل والنفقات والفوائد والأرباح والتفاصيل الضريبية الأخرى.
الضرائب هي المدخل الأساسي لإيرادات أي دولة حتى تتمكن من القيام بمهامها. وفي دولة مثل ألمانيا من المعروف عنها تكفلها بالعديد من مناحي الحياة الأساسية من التعليم، والرعاية الصحية، وغيرها، إضافة إلى دفع رواتب الموظفين الحكوميين مثل رجال المطافئ، ورجال الشرطة.
فهنا تلعب الضرائب عاملًا مهمًا لضمان سير تلك العملية، بالإضافة إلى تحقيق التكافؤ الاجتماعي فمن يكسب أكثر يدفع أكثر. ولذلك على كل من كانت ألمانيا هي محل إقامته دفع الضرائب.
يحصل كل المقيمين في ألمانيا حتى الأطفال حديثي الولادة على رقم تعريف ضريبي- Steueridentifikationsnummer مكون من 11 رقمًا لا يتغير مدى الحياة. يساعد هذا الرقم في سهولة الاتصال بكتب الضرائب إضافة إلى العديد من الجهات الرسمية الأخرى مثل مكاتب التوظيف والتأمين الصحي وغيرهما.
موعد تقديم الإقرار الضريبي
يتم تقديم الإقرار الضريبي سنويًا في 31 يوليو من السنة المقبلة. أي يتم تقديم الإقرار الضريبي لعام 2017 في 31 يوليو 2018 على سبيل المثال.
وفي حال كنت تحتاج مزيدًا من الوقت فيمكنك الاستعانة بجمعية إعفاء ضريبي أو مستشار ضريبي. وحينها من الممكن أن يتم تمديد الفترة حتى آخر يوم في شهر فبراير للعام الجديد. أي يكون تقديم الإقرار الضريبي لعام 2017 في أخر يوم من شهر فبراير لعام 2019 بدلًا من 31 يوليو 2018.
وبذكر تلك المواعيد يجب عليك الإلتزام بها؛ حيث يقوم مكتب الضرائب بفرض غرامة تأخير تسمى “Verspätungszuschlag” في حال تجاوزت الموعد النهائي لتقديم الإقرار.
من عليه دفع الضرائب وأنواعها؟
يتوقف ذلك بشكل أساسي على نوع الضريبة. فهناك عدة أنواع من الضرائب في ألمانيا على سبيل المثال وليس الحصر “ضريبة الدخل-Einkommenssteuer” وهي الضريبة الأهم حيث تفرض على كل الجميع تقريبًا سواء شركات وموظفين أو أصحاب العمل الحر والمهن الخاصة. وتعتمد على حالة الشخاص سواء كان عازبًا أو متزوجًا أو غير ذلك فتنطبق عليه أنواع مختلفة من الضرائب.
وذلك بالإضافة إلى ضريبة
المبيعات-Umsatzsteuer في حالة التسوق والمشتريات.
امتلاك الكلاب Hundesteuer.
أصحاب التجارة Gewerbesteuer.
وغيرهم يمكنك الإطلاع عليهم بالموقع الرسمي للوزارة.
وفي يتعلق بضريبة الدخل هناك 7 أنواع من الدخل في ألمانيا:
-
- العمل الحر
- العمل غير الحر
- مشاريع الكيانات التجارية
- الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات
- الأصول ورأس المال
- الإيجار والتأجير
- • وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد
وهناك ما يسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي “Doppelbesteuerungsabkommen” بين ألمانيا وبعض الدول الأخرى التي تحمي دافعي الضرائب من الازدواج الضريبي في حال كانت لهم معاملات خارج ألمانيا.
إلا أنه هناك حد معين من الدخل معفي من الضرائب تحت مسمى “Grundfreibetrag“. ويتغير ذلك الحد كل عام. فاعتبارًا من هذا العام أي 2021 تحددت قيمة الإعفاء ب 9744 يورو. فإذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ، لا يتعين دفع أي ضريبة دخل.
هناك بعض الإعفاءات الضريبية المتاحة للعائلات مثل:
المبلغ المقطوع- بدل الرعاية “Pflege-Pauschalbetrag”
كيف يمكنك تقديم الإقرار الضريبي؟
2- من خلال بعض التطبيقات الإلكترونية أو عن طريق الإنترنت حسب مصدر دخلك؛ حيث إن هناك صفحات خاصة بأصحاب العمل الحر وصفحات أخرى للموظفين على سبيل المثال.
أما الموظفون فليس عليهم تقديم الإقرار الضريبي؛ حيث قوم صاحب العمل بنفسه بخصم ضريبة الدخل المستحقة من الراتب مباشرة باسم “Lohnsteuer” ثم يقوم بتحويلها إلى مكتب الضرائب. إلا أنه هناك بعض الاستثناءات ينبغي على الموظف مراجعتها من المصدر.
ولكن من الجيد في بعض الأحيان متابعة الأمر بنفسك فمن الممكن أن يقتطع مكتب الضرائب أكثر مما كان مستحقاً عن طريق الخطأ. وفي هذا الحالة قد يؤدي ذلك إلى استرداد بعض المال من مكتب الضرائب.
ملحوظة: من المهم الحفاظ على جميع المستندات الأوراق المتعلقة بالإقرار الضريبي في حال طلب مكتب الضرائب إثباتات حتى فترة تصل إلى عشر سنوات بعد الإقرار الضريبي.
